Jeśli dopiero do nas dołączyłeś, wróć do części pierwszej, aby zapoznać się z przeglądem odliczeń kosztów medycznych dla osób niepełnosprawnych i dowiedzieć się, jak doradzać klientom, którzy płacą za medycznie nakazane ulepszenia domu lub instalację dostępnego sprzętu lub urządzeń w swoim domu.
W części drugiej skupimy się na możliwości odliczenia kosztów związanych z nauką szkolną dzieci, które są niepełnosprawne fizycznie lub umysłowo. Podczas gdy zasady są dość proste, gdy klientka płaci za lekarzy i dentystów swojej rodziny, stają się one bardziej skomplikowane, gdy chce odliczyć opłaty związane z nauką szkolną niepełnosprawnego dziecka.
Możliwość odliczenia będzie zależeć od tego, czy dziecko uczęszcza do szkoły oferującej specjalne usługi edukacyjne, czy też nie, ponieważ koszty tej pierwszej mogą być dopuszczalnymi wydatkami medycznymi. IRS zwróci uwagę na to, czy głównym powodem uczęszczania dziecka do szkoły jest chęć skorzystania z zasobów dostępnych dla dzieci niepełnosprawnych. Nie ma problemu, jeśli szkoła zapewnia typowe usługi edukacyjne, o ile nauka jest "uboczna" w stosunku do opieki medycznej.
Oczywistymi przykładami szkół, które kwalifikują się do tej kategorii, są te, które uczą posługiwania się alfabetem Braille'a osoby niewidome, czytania z ruchu warg osoby niedosłyszące lub prowadzą szkolenia językowe w celu skorygowania warunków spowodowanych przez wady wrodzone.
Twój klient może również odliczyć koszty wyżywienia i zakwaterowania w szkole oferującej usługi edukacji specjalnej, jak również wszelkie koszty podróży.
Zapisz się na nasz BEZPŁATNY biuletyn emailowyNie
przegap naszych najlepszych treści.Wpisz adres email * Wpiszadres emailZapiszsię
Jednakże, w przypadku kosztów poniesionych w związku z posłaniem dziecka do szkoły bez specjalnych usług edukacyjnych, IRS będzie wymagał od Twojej klientki wykazania, że jakaś część jej zapłaty jest przeznaczona na leczenie; w przeciwnym razie nie będzie możliwości odliczenia. Nie ma różnicy, czy lekarz stwierdzi, że dziecko skorzysta z programu nauczania, metod dyscyplinarnych lub innych niemedycznych korzyści dostępnych w szkole bez specjalnych usług edukacyjnych.
Zauważ, że IRS zajmuje szczególnie twarde stanowisko przeciwko dopuszczeniu jakiegokolwiek odliczenia medycznego za prywatną szkołę dziecka, które ma drobne problemy dyscyplinarne.
Chociaż podejście merytoryczne agencji niekoniecznie jest ostatecznym słowem w sporach podatkowych, sądy zazwyczaj podtrzymują jej restrykcyjną definicję szkoły ze specjalnymi usługami edukacyjnymi, chociaż, co do zasady, każda decyzja zależy od własnego zestawu faktów.
Oto przykład. Zamożne małżeństwo z Nowego Jorku uważało, że ma prawo do sporych odliczeń za wydatki poniesione na wysłanie syna do szkoły z internatem, ponieważ zrobiło to za radą psychiatry, który uważał, że struktura i środowisko szkoły pomogą chłopcu w jego problemach psychologicznych. Niemniej jednak, sąd okręgowy zgodził się z IRS, że szkoła nie może być zakwalifikowana jako ta, która zapewnia specjalne usługi edukacyjne. Sąd zauważył również, że szkoła nie specjalizowała się w problemach takich jak chłopca i nie miała psychiatry ani psychologa na etacie. Nie miało znaczenia to, że usługi edukacyjne były korzystne dla zdrowia i dobrego samopoczucia chłopca.
Podróże medyczne podlegające odliczeniu obejmują znacznie więcej niż podróże do lekarzy.
Na przykład, kwalifikują się następujące podróże:- Transport psów widzących lub innych zwierząt służbowych do weterynarzy.
- Podróż z chorym współmałżonkiem do szpitala na operację, ponieważ współmałżonek potrzebuje pomocy w porozumiewaniu się.
Jednakże, IRS mówi, że podróże medyczne nie obejmują kosztów jazdy do pracy, gdy osoba nie jest w stanie korzystać z transportu publicznego z powodu choroby lub niepełnosprawności. Revenue Ruling 55-261 mówi, że osoby niepełnosprawne fizycznie nie mogą odliczać opłat za taksówki, które są wymagane do transportu do i z pracy.
Co dalej? W kolumnie trzeciej omówimy ulgi podatkowe dla osób niepełnosprawnych sprzedających domy.
