Twoi klienci będący właścicielami firm miewają koszmary, a Ty jako profesjonalista w dziedzinie księgowości, który się o nich troszczy, również je masz. Ale oto koszmarny scenariusz, którego Twój klient będący właścicielem firmy mógł nie brać pod uwagę: Załóżmy, że są właścicielami firmy, którą budowali przez dziesięciolecia, a jej wartość stanowi większość ich majątku. Nikt inny w rodzinie nie pracuje, ponieważ biznes zapewnia właścicielowi wystarczająco duży dochód. Firma przetrwała szczyty i doliny cykli gospodarczych, jednak z powodu pandemii ma teraz problemy.
Jeśli właściciel firmy umrze, personel może kontynuować codzienne prowadzenie firmy. Ale jeśli rozejdzie się wieść, że właściciel odszedł, a klienci z zaległymi fakturami nie zapłacą, firma będzie miała problemy z płynnością finansową. W międzyczasie, jeśli rodzina nie ma już wypłaty od właściciela na pokrycie domowych wydatków i nie jest zainteresowana prowadzeniem firmy, może szukać szybkiej sprzedaży. Jeśli firma zostanie sprzedana za ułamek jej wartości w idealnych warunkach, ucierpi na tym rodzina, a wieloletni pracownicy stracą pracę.
Ten scenariusz miał miejsce, ponieważ nie istniał żaden plan sukcesji firmy. Oto kilka opcji dla Twojego klienta będącego właścicielem firmy, który potrzebuje planu sukcesji.
Opcja #1: Sprzedaż firmy pracownikom
Twój klient będący właścicielem firmy prawdopodobnie troszczy się o swoich pracowników. Pracownicy ci rozumieją i popierają wizję Twojego klienta dla firmy. Twój klient może się obawiać, że jeśli firma zostanie sprzedana osobie trzeciej, osoba ta pozbędzie się aktywów lub zwolni pracowników i przeniesie produkcję za granicę.
Twój klient może zdecydować się sprzedać firmę swoim pracownikom zamiast. Wiąże się to z ustanowieniem planu własności akcji pracowniczych (ESOP).Pierwszym krokiem jest ustanowienie funduszu powierniczego ESOP. Firma albo wnosi gotówkę do funduszu powierniczego, albo pożycza pieniądze z banku. Ta gotówka jest używana do zakupu wszystkich lub niektórych akcji należących do właściciela. W ten sposób właściciel skutecznie sprzedał firmę (lub jej część) funduszowi powierniczemu ESOP. Biznes jest wyceniany niezależnie. Zakładając, że gotówka z firmy została wykorzystana (i nie ma długu), akcje są przydzielane pracownikom firmy na sprawiedliwych zasadach. Akcje te są częścią pracowniczego planu 401(k). Własność pracowników akcji nabywa uprawnienia w czasie, a pracownicy odchodzący z firmy są spieniężane. To wymaga ESOP zaufania mieć gotówkę w ręku, aby odkupić te akcje od odchodzących pracowników.
Artykuły takie jak ten, prosto do Twojej skrzynki poczt
owejZapisz się do naszego newslettera, aby uzyskać najnowsze trendy w księgowości, pomysły, wiadomości i technologie dostarczane bezpośrednio na Twój adres e-mail.Wpisz adres e-mail * Wpisz adres e-mailZapiszsię
Właściciel może nadal być zaangażowany w prowadzenie firmy w tej sytuacji, jeśli nadal zachowują niektóre akcje. Firma będąca własnością pracowników będzie miała radę nadzorczą, w skład której wejdą pracownicy-akcjonariusze. Istnieją znaczące korzyści podatkowe dla właściciela, firmy i pracowników. Na przykład, jeśli akcje pracowników są przechowywane w ramach ich planów 401(k), są one w środowisku odroczonym podatkowo.
Jak księgowi mogą dodać wartość:
Biznes musi być niezależnie wyceniony, ESOP zaufania musi być ustanowiony, finansowanie i struktura musi być określona, zaufanie musi być zarządzane i sprawozdawczości podatkowej musi być skierowana.Opcja #2: Łączenie firm
Twój klient może być planuje przejść na emeryturę i potrzebuje strategii wyjścia. Być może inny właściciel firmy w podobnej lub komplementarnej dziedzinie zna Twojego klienta, a oni dobrze się dogadują. Twój klient może zdecydować się na połączenie dwóch firm, biorąc na procent własności nowo połączonej firmy. Twój klient może nadal być aktywny w biznesie, a obie firmy są niezależnie wyceniane w celu uzyskania realistycznej wartości dla połączonego nowego podmiotu. Obowiązki są zdefiniowane, a właściciel firmy musi wywiązać się z nich.
Jeśli właściciel firmy umiera, rodzina lub majątek właściciela posiada udziały w połączonej firmie, która jest przedsiębiorstwem w toku. Oczekuje się, że inny partner (partnerzy) wykupi(ą) je.
Jak księgowi mogą dodać wartość:
Biznes musi zostać wyceniony, należy znaleźć dobrego partnera do fuzji, a ten biznes również musi zostać wyceniony. Warunki umowy fuzji muszą być ustalone, a obowiązki każdej ze stron muszą być spelled out.Opcja #3: Ubezpieczenie kluczowej osoby
Co zrobić, jeśli właściciel firmy ma wspólników? Co jeśli firma nie generuje wystarczających przepływów pieniężnych lub nie ma wystarczająco dużych rezerw, aby łatwo wykupić partnera? Jednym z rozwiązań jest zakup polisy ubezpieczeniowej na życie dla każdego partnera lub właściciela. Nazywa się to ubezpieczeniem kluczowych osób. Polisy te są własnością firmy i to ona opłaca składki. Kiedy następuje śmierć, polisa wypłaca świadczenie z tytułu śmierci do firmy, co pozwala firmie zrekompensować majątek zmarłego partnera wartością jego udziałów.
Może to być przydatne dla opcji nr 2, ponieważ firmy połączyły się, ale właściciel nie otrzymał żadnej gotówki w momencie transakcji. Osiągnęli oni swój cel, jakim było utrzymanie działalności gospodarczej.
Jak księgowi mogą wnieść wartość dodaną:
Jest to przede wszystkim zakup ubezpieczenia, jednak księgowy jest zaangażowany ze względu na swoją rolę powierniczą. Jako księgowy, możesz określić, czy jest to najlepsze i najbardziej opłacalne pokrycie i czy polisa może zostać anulowana.Opcja #4: Sprzedaż firmy
To wymaga planowania z wyprzedzeniem. Właściciel firmy podejmuje świadomą decyzję o sprzedaży, rozumiejąc, że będą one zaangażowane po sprzedaży i wypłacane w czasie. Firma będzie musiała być w dobrej kondycji. Kupujący musi być znaleziony, albo za pośrednictwem brokera biznesowego lub połączeń osobistych, a oni zgodzą się na warunkach. W wielu przypadkach, wartość firmy jest w bazie klientów i dochodów, które zapewniają. Właściciel firmy może być zaangażowany przez kilka lat, przechodząc klientelę do nowego biznesu. Płatności dla właściciela są dokonywane na podstawie tego, jak dobrze to zostało osiągnięte.
Istnieją przypadki, w których sprzedaż może nastąpić szybciej, a właściciel może być z obrazu po sprzedaży. Na przykład, jeśli Państwa klient jest właścicielem szybu naftowego, wartość przedsiębiorstwa jest przede wszystkim wartością ropy naftowej znajdującej się pod ziemią. Jeśli Twój klient jest właścicielem restauracji typu fast-food na ruchliwym lotnisku, prowadzi działalność opartą na ilości, więc obecność właściciela będzie miała niewielki wpływ na rentowność firmy. Gdy w grę wchodzi dobra wola, a baza klientów musi się zmienić, zaangażowanie właściciela i okres płatności będą się wydłużać.
Jak księgowi mogą dodać wartość:
Należy wycenić firmę, znaleźć kupca, wynegocjować warunki sprzedaży, określić harmonogram płatności oraz obowiązki każdej ze stron.Twój klient będący właścicielem firmy potrzebuje planu sukcesji. Alternatywą może być koszmarny scenariusz.
