Jeśli dopiero do nas dołączyłeś, poprzednie cztery części tej serii podsumowywały, czym różni się własność konwencjonalnych domów jednorodzinnych od własności mieszkań w blokach lub spółdzielni oraz wyjaśniały, kiedy IRS zezwoli właścicielom mieszkań spółdzielczych na zwiększenie skorygowanej podstawy dla ich mieszkania lub będzie wymagał od nich jej zmniejszenia.
Odliczenia medyczne za usprawnienia zalecane przez lekarza.
Twój klient, który jest właścicielem spółdzielni, może zastanawiać się, czy musi zmniejszyć swoją skorygowaną podstawę opodatkowania, aby uwzględnić płatności za wydatki medyczne. Zależy to od tego, czy był on w stanie spełnić ograniczenia nałożone przez sekcję 213 kodeksu dotyczące odliczeń za opiekę medyczną.Po pierwsze, wydatki te można odliczyć tylko wtedy, gdy zrezygnuje się z kwot standardowych odliczeń, które są dostępne dla osób niepobierających podatku dochodowego, i wpisze się je na listę A formularza 1040. Innym warunkiem uzyskania odpisu jest to, że płatności dotyczą rachunków, które nie są pokrywane przez ubezpieczenie, refundowane przez pracodawcę lub zaspokajane w inny sposób.
Dużą przeszkodą jest to, że wydatki muszą być znaczne. Płatności można odliczyć tylko wtedy, gdy ich suma w danym roku przekracza 7,5 procent skorygowanego dochodu brutto. W związku z tym, AGI w wysokości $200,000 oznacza brak odliczenia pierwszych $15,000 wydatków medycznych.
Jeśli właścicielowi spółdzielni uda się przekroczyć próg 7,5 procent, jego wydatki podlegające odliczeniu mogą obejmować więcej niż tylko oczywiste wydatki na lekarzy, szpitale, okulary, aparaty słuchowe, ubezpieczenie i tym podobne. Obejmują one również opłaty za medycznie wymagane ulepszenia domu lub instalację specjalnego sprzętu lub urządzeń w mieszkaniu.
Artykuły takie jak ten, prosto do Twojej skrzynki poczt
owejZapisz się do naszego biuletynu, aby otrzymywać najnowsze trendy w księgowości, pomysły, wiadomości i technologie dostarczane bezpośrednio na Twój adres e-mail.Wpisz adres e-mail * Wpisz adres e-mailZapiszsię
Nie można jednak odliczyć całego kosztu wyposażenia lub ulepszeń, które zwiększają wartość mieszkania. Ogólnie rzecz biorąc, limitem odliczenia jest kwota, o którą koszt wyposażenia przekracza wzrost wartości mieszkania.
Na przykład, jeśli alergolog zaleci zainstalowanie systemu oczyszczania powietrza dla członka rodziny chorego na astmę, którego koszt wyniesie $20,000, a wartość mieszkania wzrośnie o $15,000, dopuszczalne odliczenie zmniejszy się do zaledwie $5,000. Inne ulepszenia lub wyposażenie, które z łatwością przejdą kontrolę IRS, to na przykład winda lub łazienka na niższym piętrze, które ułatwiają życie osobom cierpiącym na artretyzm lub choroby serca.
Bardziej liberalne zasady obowiązują, gdy zalecane przez lekarza ulepszenia, takie jak podjazd dla wózków inwalidzkich, są wprowadzane do wynajmowanego lokalu przez najemcę. Najemca może odliczyć cały koszt, ponieważ ulepszenie to nie zwiększa wartości jego nieruchomości. Niezależnie od tego, czy jesteś właścicielem, czy najemcą, Twój udział własny obejmuje cały koszt wyposażenia, które można odłączyć - na przykład klimatyzatora okiennego, który łagodzi problem medyczny.
Nawet jeśli właściciele spółdzielni nie mogą odliczyć sprzętu, ponieważ jego koszt jest niższy niż wzrost wartości ich mieszkania, mogą odliczyć wydatki związane z eksploatacją i utrzymaniem, takie jak koszty energii elektrycznej, napraw lub umów serwisowych, o ile sprzęt jest wymagany ze względów medycznych.
Co dalej.
W części szóstej szerzej omówimy odliczenia medyczne i skupimy się na przepisach dotyczących sytuacji, gdy właściciele spółdzielni chcą dostosować swoje mieszkania do potrzeb osób niepełnosprawnych fizycznie.
