Jeden z czytelników AccountingWEB zapytał ostatnio, czy proces zamykania spółki z ujemnym kapitałem własnym różni się od procesu rozwiązywania spółki, która nie ma ujemnego kapitału własnego.
Ogólnie rzecz biorąc, nie ma różnicy w krokach, jakie musi podjąć właściciel firmy. Istnieją jednak pewne implikacje podatkowe, gdy firma ma ujemny kapitał własny, a także pewne niuanse, które należy rozważyć w odniesieniu do różnych typów podmiotów gospodarczych. Poniżej omówię niektóre z tych kwestii i podzielę się ogólną listą kontrolną kroków, jakie należy podjąć przy formalnym rozwiązywaniu firmy.
Rozwiązanie firmy z ujemnym kapitałem: Kwestie podatkowe w zależności od struktury biznesowej
Zamknięcie C Corporation z ujemnym kapitałem własnym
Rozwiązanie spółki typu C jest traktowane jak sprzedaż akcji. W związku z tym ujemny kapitał stałby się stratą kapitałową dla indywidualnych właścicieli (udziałowców) spółki typu C Corp w momencie jej rozwiązania.
Zamknięcie S Corporation z ujemnym kapitałem własnym
Przy rozwiązywaniu spółki S Corporation (spółki C Corp, która wybrała opodatkowanie S Corp), ujemny kapitał zostaje przekazany udziałowcom firmy jako podlegający opodatkowaniu zysk kapitałowy.
Zamknięcie spółki osobowej z ujemnym kapitałem własnym
W przypadku spółek osobowych, ujemny kapitał wchodzi w grę tylko wtedy, gdy wspólnik otrzymuje wypłaty likwidacyjne przekraczające jego podstawę. W tym momencie nadwyżka wypłat jest traktowana jako dochód dla poszczególnych właścicieli.
Artykuły takie jak ten, prosto do Twojej skrzynki poczt
owejZapisz się do naszego newslettera, aby otrzymywać najnowsze trendy w księgowości, pomysły, wiadomości i technologie bezpośrednio na swojąskrzynkę
pocztową.Wpisz adres e-mail * Wpisz adres e-mailZapiszsię
11 ogólnych kroków zamykania działalności gospodarczej
Jeśli Twoi klienci pytają o proces zamykania działalności gospodarczej, poniżej przedstawiamy ogólne kroki, jakie należy podjąć. Należy pamiętać, że w zależności od rodzaju podmiotu, miejsca siedziby firmy, rodzaju prowadzonej działalności i innych czynników, przy prawnym rozwiązywaniu działalności mogą występować inne lub dodatkowe szczegóły, które należy uwzględnić.
1. Rozwiązać strukturę organizacyjną poprzez zorganizowanie niezbędnych spotkań i głosowań w celu uzyskania zgody. Należy także odnotować wyniki tych głosowań w protokole z zebrania.
2. 2. Złożyć dokument Articles of Dissolution, aby powiadomić macierzysty stan firmy o zakończeniu jej działalności. Niektóre stany zezwalają firmom na określenie daty skutecznego rozwiązania do 180 dni w przyszłości. Nie zezwalają one jednak na wsteczne datowanie rozwiązania. Jeśli firma posiada uprawnienia zagraniczne w innych stanach, prawdopodobnie będzie musiała złożyć wniosek o wycofanie się z działalności i uiścić związaną z tym opłatę.
3. Zebrać wszelkie zaległe należności od klientów. Jeśli będzie to trudne lub bardzo czasochłonne, właściciele firmy mogą rozważyć sprzedaż swoich należności faktorowi.
4. Sprzedać aktywa i zapasy firmy, aby wygenerować gotówkę przed jej rozwiązaniem. Poza aktywami materialnymi, poszukiwane mogą być również aktywa niematerialne, które można sprzedać innemu przedsiębiorstwu. Należą do nich:
- Nazwa handlowa
- Listy klientów
- Umowy licencyjne
- Patenty
- Prawa autorskie
- Znaki towarowe
5. Spłacenie zaległych długów firmy i uregulowanie zaległych zobowiązań wobec sprzedawców, dostawców i wierzycieli. Jeżeli firma nie ma środków na pokrycie wszystkich zobowiązań, właściciele firm powinni omówić swoje możliwości z prawnikiem.
6. Złożyć ostateczne rozliczenie podatków od wynagrodzeń w IRS oraz w stanowych i lokalnych urzędach skarbowych.
7. Zapłacić ostateczne zobowiązania z tytułu stanowego (i lokalnego, jeśli dotyczy) podatku od sprzedaży. Następnie zamknij stanowe (i lokalne) konta podatkowe firmy.
8. Złożyć ostateczne zeznania podatkowe na poziomie federalnym, stanowym i lokalnym.
9. Zamknięcie konta biznesowego IRS i numeru EIN firmy.
10. Anulowanie licencji i zezwoleń na prowadzenie działalności w urzędach federalnych, stanowych, okręgowych i lokalnych.
11. Rozdać pozostałą gotówkę i aktywa właścicielom firmy.
Uwagi końcowe dotyczące zamknięcia firmy, której zobowiązania przekraczają aktywa
Jak wiadomo z pracy z klientami, każda firma i jej właściciele mają przed sobą unikalne możliwości i wyzwania. Dotyczy to wszystkich aspektów działalności, w tym ostatecznego aktu zamknięcia firmy. Możesz pomóc swoim klientom w przeprowadzeniu tego procesu, udzielając im wskazówek i pomocy w ramach swoich kompetencji oraz kierując ich do sprawdzonych specjalistów w sprawach wykraczających poza zakres Twojej wiedzy.
